ملاحظلات المركزي للمحاسبات على نتائج اعمال شينى خلال الربع الاول من 2007

اخبار مباشر
كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات عن مجموعة من الملاحظات الهامة على نتائج اعمال الشركة العامة لمنتجات الخزف والصينى – شينى خلال الربع الاول من العام المالى 2007 / 2008 والمنتهية في 30 سبتمبر 2007 تتمثل في :

-تم إعداد قائمة المركز المالي في 30/9/2007 وفقا للأرصدة الظاهرة بدفاتر وحسابات الشركة في ذات التاريخ، بالإضافة إلى بعض التقديرات والتسويات المالية المتعلقة ببعض المصروفات والإيرادات عن الفترة والتي لم تدرج بالدفاتر.

*لم يتم إجراء جرد فعلي للأصول الثابتة والمخزون بأنواعه المختلفة في تاريخ المركز المالي في 30/9/2007.. كما لا تتبع الشركة نظام الجرد الدوري المستمر كنظام من أنظمة الرقابة الداخلية وأثر ذلك في تحقيق الأرصدة المقابلة لها بالقوائم المالية.

-لم تقم الشركة بإعداد جرد فعلي في 30/9/2007 حيث إنه في هذا التاريخ لم يتم الانتهاء من مراجعة القوائم المالية في 306/207 والتي تم اعتمادها بجلسة الجمعية العامة للشركة بتاريخ 8/10/207 وسيراعى إجراء الجرد في المراكز المالية القادمة.

*تأثر المركز المالي بنحو 1.108 مليون جنيه قيمة إهلاك تقديري للأصول الثابتة عن الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007 وهو يمثل نسبة 25% من قيمة الإهلاك المحسوب عن العام المالي 2006/2007 وفي هذا الشأن تشير إلى أنه لم يتم مراعاة حساب الإهلاك وفقا لبيانات التشغيل الفعلي للأصول خلال الفترة وكذا وجود إضافات جديدة بنحو ؟؟ ألف جنيه وما يترتب على ذلك من آثار.

-قيمة الإهلاك المحمل على قائمة الدخل خلال الفترة في حدود ما تم احتسابه خلال عام 2006/2007 وبنسبة 25% من قيمة إهلاك العام السابق وسيراعى احتسابه وفقا لظروف التشغيل الفعلي.

*ظهر رصيد المخزون السلعي "خامات، ق. غيار ومهما.. الخ" بقائمة المركز المالي في 30/9/2007 بنحو 17.818 مليون جنيه بعد خصم المخصص البالغ نحو 4.003 مليون جنيه هذا وقد تضمن الرصيد المذكور بعض المبالغ والتي لوحظ بشأنها ما يلي:-

- نحو 446 ألف جنيه أضيفت لحساب المخزون مقابل تخفيض حساب المصروفات ؟؟ سلعية- خلاف فترة المركز المالي بذات القيمة (تسوية إحصائية خارج الدفاتر) وذلك تحت مسمى خامات بالأقسام الإنتاجية دون وجود حصر أو جرد فعلي ؟؟ مما يترتب عليه عدم التحقق من صحة تلك القيمة وأثر ذلك بالتالي على حسابات قائمة المركز المالي ونتائج الأعمال.

مما يتعين مع إلغاء تلك التسوية ومراعاة أثر ذلك على الحسابات المختصة وذلك لحين توافر المستندات والبيانات المؤيدة لها.

-تم احتساب هذه القيمة تقديريا وقياسيا لبعض ما ورد بجرد 30/6/2007 وسيراعى الحصر الفعلي أو الدفتري للأرصدة للخامات بأقسام التشغيل بالمراكز المالية القادمة.
-نحو 4.003 مليون جنيه قيمة أصناف راكدة من قطع الغيار والمهمات والحراريات والخامات.. مكون عنها مخصص بكامل القيمة مرحل من العام السابق، هذا ولم يتم بعد التصرف في تلك الرواكد بما يحقق صالح الشركة وأفضل عائد منها.
نوصي بالعمل على سرعة دراسة الرسائل المتاحة لتحقيق ما سبق إيضاحه

-تم طرح هذه الرواكد في مزادات سابقة وسوف يتم التصرف فيها بطريقة اقتصادية مناسبة بعد إعادة تبويبها وتصنيفها في لوطات متماثلة وعرضها للبيع على الشركات المتخصصة أو إعادة طرحها في مزاد علني في ضوء ما يسفر عنه ذلك.

*ظهرت أرصدة المخزون من الإنتاج غير التام والتام بالمركز المالي بنحو 14.68 مليون جنيه قبل خصم المخصص المكون لها والبالغ نحو 1.5 مليون جنيه وهو يعادل رصيد 30/6/2007" وفي هذا الشأن نشير للآتي:-

تتمثل قيمة المخزون المذكور آنفا في الكميات الدفترية في ذات التاريخ وفقا لتكاليف العام السابق حيث لم يتم إعداد قوائم تكاليف فعلية أو تقديرية عن الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007.

-تم احتساب المخزون وفقا لمتوسط تكلفة الإنتاج في 30/6/2007 وتم إعداد قوائم تكاليف (تقديرية- أقرب للفعليات) عن الفترة المنتهية في 30/9/2007 بعد ورود تقرير السيد المحاسب/ مراقب الحسابات، وسوف يتم ذلك أيضا بالفترات المالية القادمة.
المخصص المكون لمخزون الإنتاج التام المذكور آنفا مرحل من العام السابق – 30/6/2007- ولم يتم إعادة النظر فيه في 30/9/2007 في ضوء صافي القيمة البيعية للمخزون في ذات التاريخ ومقارنتها بقيمته بالتكلفة وفقا للطريقة المطبقة .. الخ وما يترتب على ذلك من آثار بحسابات المركز المالي ونتائج الأعمال.

لم تتضمن الإيضاحات المتممة للقوائم المالية في 30/9/2007 وكذا تقرير السيد المهندس/ المفوض العام المعد عنها أية معلومات أو بيانات للإفصاح عن حركة المخزون المذكور آنفا "كمبا" ومقارنتها مع الأهداف المدرجة بالموازنة التخطيطية "المعتمدة" عن العام المالي 2007/2008 وكذا الفترة المثيلة لإيضاح تطور النشاط.
-تضمن تقرير السيد المهندس/ المفوض العام بعض البيانات، وسيراعى استيفاؤها بالتقارير الخاصة بالمراكز المالية القادمة وكذا الإضاحات المتممة للقوائم المالية.

*تتضمن أرصدة حسابات المدينون "عملاء، موردين شاد، .. الخ" مديونيات متوقفة مرحلة من سنوات سابقة بنحو 4.125 مليون جنيه لم يتم الانتهاء بعد من تحقيق معظمها للوقوف على صحتها أو تحصيلها أو تسويتها.. مكون عنها نخصص بنحو 2.25 مليون جنيه –مرحل من العام السابق- بنسبة 45% منها.

نوصي بضرورة اتخاذ الإجراءات اللازمة في ضوء ما سبق إيضاحه وبما يكفل حفظ وتحصيل حقوق الشركة طرف الغير.

-تم فحص بعض الأرصدة وتم عمل التسويات اللازمة لها، وسوف تستكمل لجان الفحص أعمالها خلال العام المالي 2007/2008 للوقوف على صحة الأرصدة مع أخذ الإجراءات ؟؟ في ضوء ذلك بما يكفل حفظ وتحصيل حقوق الشركة طرف الغير وسوف يتم موافاتكم بالبيانات والمستندات الخاصة بذلك.

*لم يتم مراعاة إجراء جرد فعلي لخزينتي المصروفات والإيرادات في تاريخ المركز المالي – 30/9/2007 لتحقيق الأرصدة الدفترية الظاهرية في ذات التاريخ والبالغة نحو 32 ألف جنيه 888 ألف جنيه على التوالي مما يترتب على ذلك من آثار.
-سيراعى إعداد جرد فعلي للخزائن في تاريخ المراكز المالية القادمة.

*ظهرت أرصدة النقدية بالبنوك بالمركز المالي في 30/9/2007 بنحو 57.982 مليون جنيه (47 مليون جنيه ودائع، 10.982 مليون جنيه حسابات جارية على الترتيب) وهي تمثل الأرصدة الدفترية لهما علما بأنه لم يتم الانتهاء بعد من إعداد مذكرات التسوية الخاصة بكافة حسابات البنوك في تاريخ إعداد المركز المالي.. مما ترتب عليه عدم التحقق من صحة الأرصدة الدفترية الخاصة بها وما يترتب على ذلك من آثار.

-تم الانتهاء من إعداد مذكرات التسوية بعد إعداد المركز وورد تقرير السيد المحاسب/ مراقب الحسابات

بلغ رصيد الالتزامات طويلة الأجل "قروض" بالمركز المالي في 30/9/2007 نحو 130.344 مليون جنيه بنقص نحو 29.736 مليون جنيه مقارنة برصيد 30/6/2007 بمثل محصلة تسديدات ومسحوبات وتسويات تمت خلال فترة المركز المالي.. وفي هذا الشأن نشير للآتي:-

يتضمن الرصيد المذكور آنفا مبلغ 40 مليون جنيه عبارة عن قيمة القرض الجديد الذي تم سحبه خلال فترة المركز المالي والمخصص لخط إنتاج السيراميك بتمويل من الشركة القابضة للصناعات المعدنية وقد تم ربطه كودائع لأجل ظهرت بحسابات المركز المالي لحين استخدامه في الغرض المحدد له وقد تحقق عنها فوائد دائنة تضمنتها حسابات الإيرادات المختصة إلا أنه لم يراع حساب الفوائد المدينة المستحقة عليه خلال الفترة من يوليو حتى سبتمبر 2007 وإدراجها بقائمة الدخل والبالغة نحو 800 ألف جنيه وأثر ذلك على صحة نتائج الأعمال.

-تم عمل التصويب اللازم بالتسوية رقم 468/11/2007.

ظهر رصيد قرض بنك الاستثمار القومي في 30/9/2007 بنحو 1.049 مليون جنيه بنقص 4.359 مليون جنيه عن رصيده في 1/7/2007 ويتمثل في نحو 3.950 مليون جنيه تم سدادها في شهر أغسطس 2007 ونحو 409 ألف جنيه تم تسويته وإدراجه بالتزامات المتداولة بالخطأ (حسابات الدائنون) ضمن رصيد الفوائد المستحقة للبنك.
-تم عمل التصويب اللازم بالتسوية رقم 447/11/2007.

فضلا عن ما لوحظ من تسوية نحو 1.133 مليون جنيه من رصيد الفوائد المستحقة في 1/7/2007 وإدراجها بحساب إيرادات سنوات سابقة بقائمة الدخل كمقابل للمبلغ المقترح إسقاطه من البنك لصالح الشركة على الرغم من عدم اعتماد ذلك من مجلس إدارة بنك الاستثمار القومي حتى تاريخ والحصول بالتالي على ما يؤيد صحة التسويات التي تمت بحسابات الشركة وفقا لما سبق إيضاحه.

-تم إجراء التسوية المشار إليها بصفة مبدئية في ضوء الاقتراحات المتبادلة بين الشركة والبنك ولحين اعتمادها من مجلس إدارة البنك، وسوف يتم إجراء التسويات اللازمة بشأنها في حالة حدوث أي متغيرات أو مستجدات.

وعليه فالأمر يقتضي إلغاء التسويات التي تمت بالخطأ بحسابي القروض والفوائد المتعلقة ببنك الاستثمار القومي لحين الحصول على موافقة البنك التي تؤيد ذلك.

-تم عمل التصويب اللازم بالتسوية رقم 469/11/2007م.

فضلا عن ما سبق إيضاحه فإن حسابات المصروفات المختصة بقائمة الدخل لم تتضمن نحو 140 ألف جنيه عبارة عن الأعباء التمويلية المستحقة عن شهر يوليو 2007 عن قرض الشركة القابضة البالغ نحو 17 مليون جنيه "المخصص لتمويل خطة إصلاح مسار الشركة" والذي تم سداده خلال فترة المركز المالي وما يترتب على ذلك من آثار على القوائم المالية في 30/9/2007.

*تضمنت الإيرادات الظاهرة بقائمة الدخل نحو 474 ألف جنيه تحت مسمى إيرادات وأرباح متنوعة.. وقد تبين من المراجعة أن تلك القيمة منها نحو 147 ألف جنيه عبارة عن القيمة البيعية لأصول ثابتة مستغنى عنها خلال الفترة بعضها مدرجا بحسابات الأصول والآخر ضمن رصيد مخزن المخلفات ولم يتبين تسوية أو استبعاد قيمتها من تلك الحسابات وتحديد الأرباح أو الخسائر الرأسمالية المرتبطة بها وإجراء التسوية التصحيحة الواجبة في ضوء ذلك وأثر هذا بالتالي على صحة نتائج أعمال الفترة.

-تم فصل الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول المستغنى عنها عن الإيرادات المتنوعة، وسيتم مراعاة تعليتها بالكامل لحساب الاحتياطي الرأسمالي عند إعداد المراكز المالية الدورية القادمة.

*لم نواف بالبيانات التفصيلية التي توضح أسس حساب وتحديد قيمة البنود المدرجة بكلا من قائمتي التدفقات النقدية والإنتاج والقيمة المضافة عن الفترة المالية المنتهية في 30/9/2007 فضلا عن عدم وجود سجلات إحصائية ممسوكة لهذا الغرض وما يترتب على ذلك من آثار.

-سيتم إجراء كافة التصويبات المتعلقة بقائمة التدفقات النقدية بعد إمساك السجلات التحليلية التي تتيح استخراج البيانات المتعلقة بالبنود التي تدرج ؟؟ وفقا للنموذج الوارد بتقرير رئيس الجهاز 204 لسنة 2001 بالمراكز المالية القادمة

*لم تراع إدارة الحسابات بالشركة إقفال المصروفات التي تخص الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007 بحسابات التكاليف (حـ/36، حـ/37، حـ/38) وفقا للتحليل الوظيفي للنفقة والتي يتم إقفالها بعد ذلك بحسابات قائمة الدخل بالمخالفة لأحكام النظام المحاسبي الموحد وتعديلاته.

وجدير بالذكر أنه قد تم تصوير وإعداد تلك الحسابات المرفقة بالقوائم المالية في 30/9/2007 دون أن تسجل بدفاتر الحسابات المعتمدة (أعدت بياناتها خارج الدفاتر) وما يترتب على ذلك من آثار.

-جاري تحديث برامج الحاسب الآلي القائمة والمطبقة حاليا بالشكل الذي يحقق الربط بين الحسابات المالية والتكاليف مما يؤدي إلى إمكانية تنفيذ ذبك بدفاتر وحسابات الشركة المعتمدة بدلا من إعداد المصروفات بحسابات التكاليف في الكشوف يدويا.
*لم يتم بعد الانتهاء من تسجيل العمليات المالية للشركة عن الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007 بدفتر اليومية العامة (المعتمد- الموثق).

-تم الانتهاء من تسجيل العمليات المالية عن هذه الفترة بدفتر اليومية العامة "الموثق"

*بلغ رصيد خسائر الشركة في 30/9/2007 نحو 48.098 مليون جنيه (عبارة عن رصيد خسائر مرحلة في 30/6/2207 بنحو 49.820 مليون جنيه مخصوما منه ربح الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007 البالغ نحو 1.722 مليون جنيه) وهي تمثل نسبة 882% من رأس المال المدفوع ونسبة 359.7% من مجموع حقوق الملكية (رأس مال + الاحتياطيات).

لم تواف بعد بمذكرة تفصيلية وافية بموقف تنفيذ توصيات الجمعية العامة للشركة الصادرة عند النظر في اعتماد القوائم المالية عن السنة المالية المنتهية في 30/6/2007 (جلسة 8/10/2007) وعلى الأخص التوصية رقم 4 المتعلقة بدراسة الملاحظات الواردة بتقريرنا الصادر عنها والعمل على تلافيها على أن تكون مدعمة بالمستندات المؤيدة لما تم من إجراءات أو تسويات مالية بشأنها.

-سيتم موافاتكم بمذكرة تفصيلية بموقف تنفيذ قرارات وتوصيات الجمعية العامة للشركة بجلسته 8/10/2007 في ضوء ما ورد بتقرير السيد المحاسب/ مراقب الحسابات في 30/6/2007 مدعمة بالمستندات المؤيدة لما تم من إجراءات وتسويات مالية في هذا الشأن.

*تضمنت الإيضاحات المتممة للقوائم المالية في 30/9/2007 (بالخطأ) مما يفيد أن نصيب السهم من أرباح الفترة مبلغ 0.63 جنيه مما قد يعني أن هناك توزيعا للأرباح وهو ما يخالف الحقيقة حيث ما زالت هناك خسائر مرحلة في بداية الفترة المالية 1/7/2007 بنحو 49.820 مليون جنيه.
نوصي بإجراء التصويب اللازم في هذا الشأن.

-تم عمل التصويب اللازم بالإيضاحات المتممة.

فيما عدا ما تقدم فإننا نرى أن حسابات قائمة المركز المالي في 30/9/2007 وكذا حسابات قائمة الدخل عن الفترة من 1/7/2007 حتى 30/9/2007 تعبران عن حقيقة المركز المالي للشركة ونتائج أعمالها حتى ذلك التاريخ.